Vous souhaitez exercer une activité à votre compte avec une gestion simplifiée ? Le micro-entrepreneur est un entrepreneur individuel qui bénéficie de règles fiscales et sociales simplifiées. Il exerce en son nom propre : sa micro-entreprise n’est pas une société.
Le terme « auto-entrepreneur » reste courant, mais il désigne aujourd’hui le même régime : vous n’avez pas à choisir entre les deux appellations.
Votre activité et votre chiffre d’affaires sont-ils compatibles ?
Une activité commerciale, artisanale ou libérale peut être exercée en micro-entreprise, à condition de respecter les règles propres à l’activité et les plafonds de chiffre d’affaires. Certaines activités de ces grandes catégories ne sont pas admissibles : vérifiez donc votre activité précise avant de choisir ce régime.
Pour appliquer le régime micro aux revenus de 2026, les plafonds suivants s’apprécient sur le chiffre d’affaires hors taxes de 2025 ou de 2024 :
| Activité | Plafond |
|---|---|
| Commerce et hébergement hors location meublée | 203 100 € |
| Prestations de services et activités libérales | 83 600 € |
| Meublés de tourisme classés et chambres d’hôtes | 83 600 € |
| Meublés de tourisme non classés | 15 000 € |
Si vous combinez vente et services, surveillez deux montants pour les revenus de 2026 : le chiffre d’affaires global, limité à 203 100 €, et celui des services, limité à 83 600 €. D’autres combinaisons, notamment avec des meublés de tourisme non classés, ont leurs propres règles.
Si vous commencez en cours d’année, le chiffre d’affaires est ajusté à la durée de votre activité pour apprécier le plafond annuel.
Que paie-t-on et que faut-il déclarer ?
Vos cotisations sociales et votre impôt ne se calculent pas de la même façon. Les premières portent sur le chiffre d’affaires réellement encaissé, et non sur les seules sommes facturées.
Cotisations et déclaration à l’Urssaf
En 2026, les taux courants de cotisations sont les suivants :
- 12,3 % pour la vente de marchandises ;
- 21,2 % pour les prestations de services relevant des bénéfices industriels et commerciaux, ou BIC ;
- 25,6 % pour les professions libérales non réglementées hors Cipav ;
- 23,2 % pour les professions libérales relevant de la Cipav.
Chaque taux s’applique au chiffre d’affaires de la catégorie concernée. Certains hébergements ont des taux spécifiques et une aide comme l’Acre peut réduire les taux en début d’activité.
Vous déclarez votre chiffre d’affaires en ligne à l’Urssaf chaque mois ou chaque trimestre, même s’il est nul. Sans chiffre d’affaires, aucune cotisation micro-sociale n’est normalement due. Une option pour des cotisations minimales existe toutefois afin de conserver certaines garanties.
Impôt sur le revenu
Par défaut, l’impôt est calculé sur le chiffre d’affaires après un abattement forfaitaire, qui tient compte des frais de façon globale. Le montant restant est soumis au barème de l’impôt ; vos dépenses réelles ne sont pas déduites une par une.
Pour les revenus de 2025, l’abattement est notamment de 71 % pour l’achat-revente et la fourniture de logement hors meublés de tourisme, de 50 % pour les autres activités relevant des BIC et de 34 % en micro-BNC, le régime des bénéfices non commerciaux. Les meublés de tourisme suivent des règles particulières : vérifiez les abattements de l’année des revenus concernés.
Vous déclarez aussi vos revenus chaque année sur la déclaration complémentaire 2042 C Pro. Par défaut, l’impôt donne lieu à des acomptes mensuels ou trimestriels.
Si votre revenu fiscal de référence le permet et si vous choisissez cette option dans les délais applicables, le versement libératoire permet de payer l’impôt calculé sur le chiffre d’affaires en même temps que les cotisations à l’Urssaf. La déclaration annuelle reste nécessaire.
TVA, CFE et comptabilité : quels contrôles prévoir ?
La TVA, la cotisation foncière des entreprises et la comptabilité demandent aussi votre attention, même si vous bénéficiez du régime micro.
TVA : des seuils distincts
La franchise en base de TVA dispense de facturer et de déclarer la TVA sur les opérations concernées, tant que ses conditions sont remplies. En contrepartie, vous ne déduisez pas la TVA sur vos achats professionnels.
Pour une entreprise établie en France, les seuils de franchise en 2026 sont les suivants :
| Activité | Seuil de base | Seuil majoré |
|---|---|---|
| Commerce et hébergement | 85 000 € | 93 500 € |
| Prestations de services courantes | 37 500 € | 41 250 € |
Pour les activités commerciales et les prestations de services concernées, dépasser le seuil de base sans dépasser le seuil majoré met fin à la franchise au 1er janvier suivant. Si vous dépassez le seuil majoré, elle prend fin dès le jour du dépassement.
Certaines activités, notamment celles des avocats, ont des seuils particuliers. Un démarrage en cours d’année appelle aussi un calcul adapté.
CFE et registres
La cotisation foncière des entreprises, ou CFE, peut être due par un micro-entrepreneur. L’année de création est exonérée, mais vous devez adresser une déclaration initiale au service des impôts des entreprises avant le 31 décembre de cette année. D’autres exonérations peuvent s’appliquer et la base d’imposition est réduite de 50 % la première année imposée.
Votre comptabilité reste allégée, mais elle demande un suivi régulier :
- Tenez un livre chronologique des recettes et respectez les règles de facturation.
- Si vous êtes commerçant ou fournisseur d’hébergement, tenez aussi un registre des achats et conservez vos registres et justificatifs pendant dix ans.
Les obligations de registre dépendent de l’activité et, le cas échéant, du régime de TVA.
Ce régime convient-il à votre projet ?
Je privilégierais la micro-entreprise pour une activité avec peu de frais, parce que sa gestion est simplifiée. Le chiffre d’affaires encaissé n’est toutefois pas votre revenu disponible : vous devez encore payer vos dépenses et vos prélèvements.
Si vos frais sont élevés, l’abattement forfaitaire ne permet pas de les déduire un par un : comparez vos dépenses à cet abattement avant de choisir.
La protection sociale comprend notamment la maladie-maternité, l’invalidité-décès et la retraite. Les droits à la retraite dépendent du montant des cotisations : un chiffre d’affaires faible ou nul peut donc limiter les droits liés aux cotisations.
Si ce cadre convient à votre projet, la première démarche consiste à déclarer et à immatriculer votre entreprise pour obtenir ses identifiants, notamment les numéros Siren et Siret. Certaines activités demandent aussi des autorisations ou des formalités spécifiques.
Sources
- Service-Public — Administration française — https://entreprendre.service-public.gouv.fr/vosdroits/F37398?first_article=creer-devis-freelance-a-savoir
- Service-Public — Administration française — https://entreprendre.service-public.gouv.fr/actualites/A19000
- Service-Public — Administration française — https://entreprendre.service-public.gouv.fr/vosdroits/F36244
- Service-Public — Administration française — https://entreprendre.service-public.gouv.fr/vosdroits/F23267?device=c&matchtype=p
- Service-Public — Administration française — https://entreprendre.service-public.gouv.fr/vosdroits/F37353
- Service-Public — Administration française — https://entreprendre.service-public.gouv.fr/vosdroits/R19133
- Service-Public — Administration française — https://entreprendre.service-public.gouv.fr/vosdroits/F21746?eml-mediaplan=%5Bhttps%3A%2F%2Fentreprendre.service-public.fr%2Fvosdroits%2FF21746%5D&eml-name=Emailing-es-39-%5BBIE_429_20241017%5D-20241017&eml-publisher=hubscore
- Service-Public — Administration française — https://entreprendre.service-public.gouv.fr/vosdroits/F23999?device=m
- Service-Public — Administration française — https://entreprendre.service-public.gouv.fr/vosdroits/F23266?isEnDeuil=false